Is een Opgaaf Werkelijk Rendement zinvol?

De korte versie: een Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) is alleen zinvol als u in werkelijkheid mínder rendement haalde dan de Belastingdienst aannam. Let op één addertje: bij de berekening van uw werkelijke rendement vervalt het heffingsvrij vermogen. Daardoor pakt het bij kleinere vermogens vaak tóch nadelig uit. De checker rekent voor u uit of het in uw geval loont.

Wat is een OWR?

De Belastingdienst rekent uw box 3-belasting normaal uit met een forfaitair rendement: een vast, aangenomen percentage per soort vermogen. Sinds de uitspraken van de Hoge Raad mag u in plaats daarvan vragen om belasting te betalen over uw werkelijk behaalde rendement, als dat lager was. Dat verzoek heet de Opgaaf Werkelijk Rendement, afgekort OWR. Of dit voor u openstaat, hangt af van het belastingjaar — dat leest u hieronder.

Voor welke jaren geldt dit?

2021 tot en met 2027: in principe kan iedereen met box 3-vermogen een OWR doen. U vraagt dit zelf aan bij de Belastingdienst via het Formulier Opgaaf werkelijk rendement.

2017 tot en met 2020: dit geldt niet voor iedereen. De Hoge Raad heeft op 25 juni 2026 beslist dat mensen die destijds geen bezwaar hebben gemaakt én ook niet op tijd een verzoek om ambtshalve vermindering hebben ingediend, voor die jaren geen recht op herstel hebben.

Wie komt nog wél in aanmerking? Alleen wie destijds op tijd bezwaar maakte óf binnen de vijfjaarstermijn een verzoek om ambtshalve vermindering indiende. Deze mensen hebben hierover een brief van de Belastingdienst gekregen.

Praktische regel: heeft u geen brief gekregen over 2017 tot en met 2020? Dan kunt u voor die jaren vrijwel zeker niets meer doen.

Wanneer levert een OWR geld op?

• Uw beleggingen of ander vermogen vielen onder het hoge forfait voor "overige bezittingen" (ongeveer 6%), terwijl uw werkelijke opbrengst dat jaar lager lag.
• Uw beleggingen deden het slecht in dat jaar: koersverlies of magere dividenden.
• U bezit vastgoed waarvan de WOZ-waarde nauwelijks steeg en de huuropbrengst beperkt was.

Wanneer levert het niets op — of is het nadelig?

• Uw beleggingen hadden een goed jaar. Let op: ook koerswinst die u nog niet heeft verzilverd (ongerealiseerde winst) telt mee.
• Uw vermogen zit dicht bij de heffingsvrije grens. Bij het werkelijk rendement vervalt het heffingsvrij vermogen, waardoor uw werkelijke rendement juist hóger kan uitpakken dan het forfait.

Geruststelling: u betaalt door een OWR nooit méér dan volgens het forfait. Pakt uw werkelijke rendement hoger uit, dan blijft gewoon het forfait gelden — u krijgt dan alleen niets terug. Een OWR is dus nooit een risico, hooguit een gemiste moeite.

Twijfelt u? Start de check → die rekent uw situatie in vijf stappen door.

Deze pagina geeft algemene uitleg en is geen fiscaal advies voor uw persoonlijke situatie.
Bronnen: Hoge Raad 24 december 2021 (Kerstarrest) en 6 juni 2024 over de berekening van het werkelijk rendement; Hoge Raad 25 juni 2026 over de niet-bezwaarmakers 2017–2020.
Laatst bijgewerkt: 20 juli 2026